Отдавать часть заработка, добровольно "отрывая от себя", мало кто согласится. Но приходится в лучшем случае мириться с такой необходимостью, внимая голосу разума (государству нужны средства на оборону, социальные заботы, науку и т.п.), в худшем - отдавать под угрозой наказания. Государство обязывает людей (физических лиц) и предприятия (юридических лиц) платить налоги. Те сопротивляются, ловчат, как в известном анекдоте. "Новый русский: "Меня прямо душат налоги! Половину доходов отнимает налоговая инспекция". "Это ерунда, - утешает его приятель, - ведь остальные-то девять десятых остаются у тебя".
О величине налогов идут жаркие споры и в Думе и в правительстве. Тема воистину животрепещущая. Тот случай, когда надо, чтобы и волки были сыты, и овцы целы. Сочинителям налоговых законов полезно напомнить изречение знаменитого министра финансов Франции Жана Батиста Кольбера, который еще в XVII веке, борясь за рост государственных доходов, предостерегал: "Взимание налогов - это искусство ощипывать гуся так, чтобы получить максимальное количество перьев с минимумом писка".
В налоговой системе Российской Федерации несколько десятков различных налогов и, кроме того, десятки видов всевозможных сборов и пошлин.
- Налоги могут быть прямые, например налоги на доход, или косвенные, например акцизы.
- Налоги могут быть общие, например налог с продажи, или особенные, например налоги на автомобили.
- Налоги могут быть федеральные, например НДС, региональные и муниципальные (местные).
Знакомство с налогами начинается с первой же зарплаты. Человек видит, сколько начислили и сколько удержали. Налог на доход физических лиц сегодня составляет 13 процентов от заработка. Еще пару лет назад этот налог рассчитывался, в зависимости от дохода, по шкале от 12 до 35 процентов. Чем больше зарабатываешь, тем больше отдаешь государству. Но собирать высокие налоги ("ощипывать гуся") было непросто. Многие уклонялись, обманывали, приуменьшали свои заработки - лишь бы не платить налог. Потому-то ввели новую, "плоскую шкалу", 13-процентный налог для всех - и миллионеров и миллиардеров. Такие налоги платить стало гораздо больше людей. Доходы бюджета от снижения налогов, как ни странно, на первый взгляд увеличились.
В 1992 году был введен18-процентный налог на добавленную стоимость, сокращенно - НДС. Само название говорит о сути налога. При производстве любого изделия расходуются различное сырье, материалы, электроэнергия. Понятно, что стоимость изготовленного на предприятии изделия выше, чем стоимость всех использованных на нем материалов. Эта разность и есть добавленная стоимость, с которой берется налог. С ростом экономики государство снижает НДС, оставляя предприятиям больше средств.
Другой важнейший источник доходов бюджета - акцизы. Иначе - прибавка к цене некоторых товаров: винно-водочных и табачных изделий, деликатесов и предметов роскоши, автомобилей, бензина, моторных масел, природного газа.
Налогом облагается также прибыль предприятий и организаций. Государство кровно заинтересовано в росте прибыли предприятий: чем выше прибыль, тем больше средств получает бюджет.
Прибыль - превышение выручки от продажи товара над всеми затратами на его изготовление и реализацию. Прибыль - важнейший показатель хозяйственной деятельности в рыночной экономике.
Среди самых главных налогов особое место занимает единый социальный налог. Все организации отдают в бюджет страны часть заработанного для обеспечения прав граждан на пенсии, социальные пособия, медицинскую помощь, государственное страхование.
Таможенные пошлины - налоги с товаров, перевозимых через государственную границу.
Сегодня в печати, на телевидении среди ученых и практиков идут горячие споры о перечисленных и о некоторых других налогах: сельскохозяйственном, транспортном, налоге с продаж, на добычу полезных ископаемых, о таможенных пошлинах. Но особенно бурно обсуждается проблема ренты.
Что такое рента? Наверное, все слышали слово "рантье", оно происходит от того же латинского слова, что и peнта, - reddita - отданное назад, возвращенное. Рантье - человек, живущий на средства, отданные в долг: в банк под проценты, либо на доходы от облигаций, акций и других ценных бумаг. А рента - доход государства от принадлежащих ему ресурсов, например залежей полезных ископаемых, нефти, газа, отданных во временное пользование предпринимателям. Согласно закону Российской Федерации "О недрах", полезные ископаемые в России являются собственностью государства.
Допустим, предприятие добывает нефть, продает ее, получает высокие доходы. Эти доходы - результат труда нефтяников. Но не только. Часть доходов составляет рента, которая непосредственно не связана с затратами труда. Рента, получаемая за счет полезного ископаемого, принадлежит государству, всему народу. Предприниматель, добывая нефть и получая сверхдоходы, должен помимо обычных налогов, о которых уже говорилось, расплатиться за использование природных залежей нефти, принадлежащих всем гражданам России. Почему мы говорим: "сверхдоходы"? Потому что предприятия, не добывающие полезные ископаемые, например машиностроительные заводы, при таких же затратах труда получают гораздо меньший доход. Это "сверх" и есть рента.
"Налоги для государства, - считала Екатерина II, - то же, что паруса для корабля. Они служат тому, чтобы скорее ввести его в гавань, а не тому, чтобы завалить его своим бременем или держать всегда в открытом море и чтоб, наконец, потопить его".
Налоговый кодекс Российской Федерации устанавливает такие налоги
Федеральные налоги и сборы
- Налог на добавленную стоимость.
- Акцизы на отдельные виды товаров и услуг.
- Налог на прибыль (доход) организаций.
- Налог на доходы от капитала.
- Подоходный налог с физических лиц.
- Таможенные пошлины и сборы.
- Налог на пользование недрами.
- Взносы в государственные социальные фонды (единый социальный налог). А также лесной, водный, экологический и некоторые другие налоги и сборы.
Региональные налоги и сборы
- Налог на имущество организаций.
- Налог на недвижимость.
- Дорожный налог.
- Транспортный налог.
- Налог с продаж.
- Налог на игорный бизнес.
- Региональные сборы за лицензирование.
Местные налоги и сборы
- Земельный налог.
- Налог на имущество физических лиц.
- Налог на рекламу.
- Налог на наследование или дарение.
- Местные сборы за лицензирование.
